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淺談發展補充養老保險,建立多層次養老保障體系

時間:2006-11-22欄目:保險論文

  淺談發展補充養老保險,建立多層次養老保障體系
  
  作者:單琰秋
  
  論文關鍵詞:養老保險 補充養老保險 養老保津體系
  
  論文摘要:由于經濟轉執、人口老齡化等,使得我國現行的養老保險制度存在著很多問題。就中國的國情而言,通過建立單一的養老保險制度來解決人們的養老問題走不現實的,必須要建立起多層次、多類型的養老保險體系,而補充養老保險就是此體系的重要組成部分。
  
  在當今世界,大多數國家的公共養老體系主要由三大支柱組成:第一支柱是由國家依法強制建立,通過稅收或繳費籌資的,現收現付確定給付的,廣覆蓋(全體就業人員或全體公民)、低水平江資的15%—25%)的基本養老保險制度;第二支柱是國家依法強制推行,依靠企業和個人繳費籌資,通過個人賬戶管理的,養老金待遇與繳費掛鉤的(工資的40% —50%,完全積累的補充養老保險制度;第三支柱是個人自愿購買的、商業性的養老保險,用以改善老年人的生活。在這三個支柱中,政府承諾的基本養老保險一般來說是低標準的,僅從字面我們就不難發現“基本”兩字已經明確圈定了社會保障制度改革的原則和出發點;而第二、第三支柱的水平則視經濟增長和個人收人水平而定。從目前國家改革養老保險制度的重點和趨勢來看,均是以企業為載體來推動和發展第二支柱的養老保險制度。20世紀80年代以來,越來越多的國家選擇多層次的養老保險制度,作為解決國家財政負擔過重和應對人口老齡化的對策。國際上,社會保障制度改革的一個趨勢是力求使國家、企業、家庭和個人在解決保障任務方面互相配合,尤其加強個人對風險防范的責任。
  
  我國是一個有著13億人口的大國,改革開放以來,隨著工業化與城市化的進程,我國已經進人了老齡化社會。目前,中國城鎮60歲以上的老年人口占了我國總人口的10%以上,老齡化速度快,老年人口多,預計本世紀30年代,將迎來老齡化的高峰時期。保障老年人的基本生活,維護老年人合法權益,就要我國政府不斷完善養老保險制度,改革基金籌集模式,建立多層次養老保險體系,以此來實現我國養老保險制度的可持續發展。
  
  一、我國現行養老保險制度建設取得的成績
  
  為了順利渡過我國迅猛到來的人口老齡化高峰,我國對養老保險制度進行了不斷的調整與改革,中國的養老保險制度建設取得了明顯的進展,在深化改革、促進發展和維護穩定中發揮了重要作用,主要表現在以下幾方面:
  
  (一)確立了統帳結合的養老保險基本模式,統一了全國養老保險基本制度。1997年我國頒布了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》統一了全國城鎮企業職工基本養老保險制度,提出了要建立適應社會主義市場經濟體制要求,適用城鎮各類企業職工和個體勞動者,資金來源多渠道,保障方式多層次,實行社會統籌與個人帳戶相結合的養老保險基本模式。根據文件精神,通過近幾年的發展,我國已經逐步建立起了全國統一的養老保險基本制度。
  
  (二)養老保險的瞿蓋范圍不斷擴大。中國的基本養老保險最初只覆蓋國有企業和城鎮集體企業及其職工。1999年,中國把基本養老保險的筱蓋范圍擴大到外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工。省、自治區、直轄市根據當地實際情況,可以規定將城鎮個體工商戶納人基本養老保險。2002年,中國把基本養老保險覆蓋范圍擴大到城鎮靈活就業人員。2003年,全國基本養老保險參保人數達15506萬人,其中參保職工11646萬人參考。
  
  (三)確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放。中央提出“兩個確保”方針,近年來,全國企業離退休人員凈增加朋多萬人,共發放基本養老金12230億元。
  
  (四)初步形成了多渠道籌集資金的新格局。在人口老齡化加速、退休人員不斷增多的背景下,中國的基本養老保險基金支付壓力越來越大。為確保基本養老金按時足額發放,中國政府通過多種渠道籌集基本養老保險基金。1、實行企業和職工共同繳費;2、增加財政對基本養老保險基金的補助。2003年,各級財政補助基本養老保險基金544億元,其中中央財政補助474億元;3、建立全國社會保障基金。2000年,中國政府決定建立全國社會保障基金,2003年底已積累資金1300多億元。國家、單位、個人三方分擔的機制初步形成。
  
  在取得成績的同時,我們必須清醒地看到我國的現行養老保險制度還存在著很多的同題。
  
  二、我國現行養老保險制度存在的問題
  
  (一)統帳結合的模式存在著制度設計上的缺陷。從理論上看,社會統籌和個人帳戶相結合的半基金制有利于應付中國人口老齡化危機,逐漸分散舊制度到新制度的轉軌成本,逐步地實現由企業養老保險制度到個人養老保險制度的轉變。但是在實踐中,新的養老保險模式卻出現了一系列問題。在社會統籌和個人帳戶的建立過程中,國家、企業和個人有著不同的權利和義務。如果把社會統籌和個人帳戶的資金界限模糊地結合在一個框架中,在缺乏養老保險法律對個人帳戶保護機制的情況下,個人帳戶財產很容易被挪用來彌補社會統籌基金的支付不足。事實上近幾年政府確實透支了個人帳戶資金用以支付當期離退休人員的養老金,這樣一來,職工個人帳戶就沒有形成真正的積累,制度設計時確定的要在老齡化高峰到來前積累部分基金的初衷沒有實現。
  
  (二)基本養老保險費率、替代率高,轉軌成本過高。目前,全國各類企業都按職工工資總額的20%左右繳納基本養老保險費,個人繳納本人工資的8%;個人全部繳費和企業繳費的3%計人職工個人帳戶,這在世界也屬于高的繳費率。同時我國基本養老保險的替代率為80%左右,而國外的替代率大多在40%左右。較高的替代率使養老保險基金的社會統籌壓力增大,同時也使得職工養老缺乏風險意識,降低了個人自我保障的主觀能動性,使得老齡化趨勢下社會賭養問題的矛盾突出。我國養老保險的隱性債務已經累計高達1990億。川隱性債務的長期存在使得“部分積累”模式的養老保險制度從一開始就先天不足,由于社會統籌和個人帳戶結合在一起,最終造成個人帳戶空帳運行,基金積累有名無實,資金缺口越來越大。
  
  (三)退休人員增長較快,社會統籌基金人不敷出,個人帳戶空帳運行嚴重。在1999年2月中國進人了老齡化社會后,養老保險體系就面臨著巨大的支付壓力。按照法定退休年齡推算,統籌基金在未來25年間將出現收不抵支的情況,年均717億元,總缺口1.8萬億,但按照實際退休年齡推算,赤字運行年限將延長到28年,年平均1030億,總缺口擴大至2. 88萬億元。由于養老保險基金的不足,于是統籌基金向個人帳戶透支,個人帳戶成為空帳。因而統帳結合淪為統帳結合,混帳管理,空帳運行的境地。
  
  (四)個人帳戶基金的管理不適應保值、增值的要求。現階段個人帳戶的基金隨著時間的推移將形成巨大的規模。如何對個人帳戶基金進行投資就成為了一個大問題。個人帳戶資金原本可以通過適當的組織形式進人資本市場,得到理想的投資回報,實現保值增值,但在目前的中國的資本市場上,這一要求卻難以實現。目前我國養老基金的運營主要是存銀行和買國債,這種方式很難獲得較高的投資回報率。
  
  由此可見,我國的基本養老保險制度還不完善,存在的問題影響了制度的可持續性發展。鑒于中國特殊的國情,建立單一的國家社會保險制度來解決所有老年人的養老保險問題是不可能的,必須建立多層次多類型的養老保險體系,補充養老保險必將成為這一體系中十分重要的組成部分。培育和發展我國城鎮補充養老保險具有非常重要的理論意義與現實意義,它是健全我國養老保障體系的重要內容。
  
  三、培育和發展我國城鎮補充養老保險制度的意義
  
  (一)理論意義
  
  就其理論意義而言,它實現了社會保障中國家與個人的合作,體現了社會保障中公平與效率的辯證統一。在社會保障發展史上具有劃時代意義的貝弗里奇報告中就社會保障計劃的建立上提出了三條指導性原則,其中第三條指出:“社會保障需要國家和個人的合作。國家的責任就是保障服務的提供和資金的籌集,但在盡職盡責的同時,國家不應扼殺對個人的激勵機制,應該給個人參與社會保障制度建設的機會并賦予他們一定的責任。在確保國家提供最低保障水平時,應該給個人留一些空間,使其有積極性參加自愿保險,以為自己和家人提供更高的保障水平。”由此可見發展補充養老保險是養老保障體系建設的制度性需要。
  
  同時培育和發展我國城鎮補充養老保險,在我國養老保險制度改革過程中有著重要的現實意義。
  
  (二)現實意義
  
  1,積極發展補充養老保險,是完善多層次的養老保險體系,降低基本養老保險替代率,保障職工退休后待遇水平的重要舉措
  
  國家基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險相結合的多層次的

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